Documentation

Lecture du FEC

Introduction

Les écritures comptables constituent la base de calcul de l'empreinte sociétale d'une entreprise. Elles permettent d'avoir le détail de la production : valeur ajoutée nette, flux de consommations intermédiaires, flux de consommations de capital fixe (investissements et amortissements des immobilisations) et variations des stocks.

Pour en savoir plus sur la méthodologie de mesure : documentation de la méthodologie

L'application web s'appuie sur le Fichier d'Ecritures Comptables (FEC) pour l'exploitation de ces données.

Une exploitation des APIs des logiciels comptables est prévue prochainement.

Les données restent dans la page web (au sein du navigateur) et ne font aucunement l'objet d'une collecte.

Format du fichier

Le fichier doit respecter les prérequis suivants :

• Format : ".txt" ou ".csv"
• Encodage : ISO-8859-1
• Séparateur : "\t" (tabulation) ou "|" (pipe)

Les normes relatives aux fichiers d'écritures comptables sont disponibles ici : Article A.47 A-1 du livre des procédures fiscales

Au-delà d'une certaine taille, le temps de lecture du fichier peut être significatif.

Données extraites

Lecture du journal des A-Nouveaux

L'identification du journal des A-Nouveaux s'effectue via le code journal (JournalCode) sélectionné lors de l'import.

Codes reconnus par défaut : « AN », « RAN », « AA », « AD »

Éléments lus :

• Montant initial des comptes d'immobilisations (20x à 27x)
• Montant initial des comptes d'amortissements et de dépréciations (28x, 29x)
• Montant initial des comptes de stocks (31x à 37x)
• Montant initial des comptes de dépréciations des stocks (39x)

Ecritures relatives aux comptes d'immobilisations

Comptes concernés : 20x à 27x

Éléments lus :

• Variations du montant des comptes d'immobilisations
• Liste des acquisitions (si ligne relative à un compte fournisseur 40x)
• Liste des immobilisations de production (si ligne relative à un compte 72x)

Ecritures relatives aux comptes d'amortissements et de dépréciations

Comptes concernés : 28x, 29x

Éléments lus :

• Variations du montant des comptes d'amortissements et de dépréciations

Ecritures relatives aux comptes de stocks

Comptes concernés : 31x à 37x

Éléments lus :

• Variations du montant des comptes de stocks

Ecritures relatives aux comptes de dépréciations de stocks

Comptes concernés : 39x

Éléments lus :

• Variations du montant des comptes de dépréciations de stocks

Ecritures relatives aux comptes de charges externes

Comptes concernés : 60x (hors 603x), 61x et 62x

Éléments lus :

• Liste des charges externes
• Pour chaque charge externe, le compte fournisseur auxiliaire (ligne relative à un compte 40x)
• En l'absence de compte fournisseur, l'écriture est rattachée à un compte auxiliaire par défaut
• La présence de deux comptes 40x dans une même écriture peut générer une erreur d'interprétation

Ecritures relatives aux comptes de variations de stocks

Comptes concernés : 603x

Éléments lus :

• Montants des variations de stocks, par compte de variations et par compte de stocks
• Plusieurs comptes de variations et plusieurs comptes de stocks dans une même écriture peuvent générer une erreur de lecture

Ecritures relatives aux comptes de dotations aux amortissements

Comptes concernés : 6811x, 6871x

Éléments lus :

• Montants des dotations aux amortissements sur immobilisations, par compte de dotation et par compte d'amortissements
• Plusieurs comptes de dotations et d'amortissements dans la même écriture peuvent générer une erreur de lecture

Ecritures relatives aux comptes de production

Comptes concernés : 70x, 71x, 72x

Éléments lus :

• Montant total des ventes
• Montant de la production stockée
• Montant de la production immobilisée

Autres données extraites

Informations relatives à l'évolution des compétences et des connaissances :

• Versements pour la taxe d'apprentissage (6312x)
• Versements pour la participation à la formation professionnelle (6313x, 6333x)

Erreurs potentielles

Format du fichier :

• Séparateur incorrect
• Colonnes manquantes ou libellés incorrects

Lecture des écritures :

• Plusieurs comptes fournisseur (40x) dans la même écriture
• Plusieurs comptes de variation de stock (603x) et plusieurs comptes de stocks (3x) dans la même écriture, regroupement infructueux
• Plusieurs comptes de dotation aux amortissements (68x) et plusieurs comptes d'amortissement (28x), regroupement infructueux

Pour assurer une meilleure lecture des écritures comptables, il est conseillé de ne pas grouper les opérations diverses au sein d'une même écriture comptable.